Wie sich das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz auf kleine Unternehmen auswirkt

• Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz wurde 2017 eingeführt. Es senkte die Steuersätze für Kleinunternehmen, insbesondere für C-Unternehmen, für die der Steuersatz um 14 % sank.
• Trotz dieser Steuersenkungen haben viele Steuerzahler aufgrund des TCJA mehr Steuern gezahlt, weil es zwei wichtige Abzüge für kleine Unternehmen modifiziert hat.
• Sie können eine Online-Steuersoftware verwenden, um sicherzustellen, dass die Regeln des TCJA in Ihre Steuerberechnungen eingehen – oder einen Steuerberater beauftragen.
• Dieser Artikel richtet sich an Kleinunternehmer, die wissen möchten, wie sich die jüngsten Änderungen der Bundessteuerordnung auf ihre Steuerschulden auswirken.

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) machte 2017 große Schlagzeilen, aber das ist alles, was manche Leute darüber wissen. Das ist zu erwarten, da Steuern bekanntermaßen schwer zu verstehen sind, was einer der Gründe ist, warum viele kleine Unternehmen Experten für ihre Buchhaltung einstellen.

Sie sollten sich jedoch die Grundlagen des TCJA aneignen, da seine Änderungen an der Bundessteuerordnung tiefgreifende Auswirkungen auf Ihr Unternehmen haben können. Folgendes sollten Sie wissen.

Was ist das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz?

Das TCJA ist ein im Dezember 2017 in Kraft getretenes Bundessteuergesetzbuch. Das Gesetzbuch senkte den höchsten Körperschaftsteuersatz von 35 % auf 21 %, obwohl dieser Satz nur für C-Unternehmen gilt. Andere Änderungen, die das TCJA eingeführt hat, betreffen S-Gesellschaften sowie Personengesellschaften und Einzelunternehmen. Diese Änderungen senkten den effektiven Höchststeuersatz für bestimmte Steuerzahler von 37 % auf 29,6 %.

Aufgrund anderer Änderungen, die es mit sich brachte, schadet das TCJA kleinen Unternehmen jedoch oft mehr, als es ihnen nützt.

Wussten Sie schon?: Das TCJA erlaubt einzelnen Antragstellern mit einem Einkommen unter 157.000 $, 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens abzuziehen. Das Ergebnis ist, dass der effektive maximale Einkommenssatz von 37 % 80 % seines ursprünglichen Werts oder 29,6 % beträgt.

Was bedeutet das TCJA für kleine Unternehmen?

Das TCJA kann Ihr Unternehmen auf verschiedene Weise beeinflussen. Und wenn sich diese Änderungen überraschend und besorgniserregend anfühlen, wissen Sie, dass Sie nicht allein sind – zumindest gemäß einer Umfrage von Janus Henderson Investors, die kurz nach dem Steuertag 2019 veröffentlicht wurde. (Das Steuerjahr 2018 war das erste, das vom TCJA betroffen war.)

• Niedrigere Steuerzahlungen – manchmal: Wenn Ihr Unternehmen eine C-Corporation ist, bedeutet das TCJA, dass Sie 14 % weniger Steuern pro Jahr schulden. Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine S-Kapitalgesellschaft, eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen handelt, könnte es auch weniger Steuern pro Jahr schulden. Wie die Umfrage von Janus Henderson Investors ergab, haben die Abzüge, die das TCJA beseitigt, jedoch häufig zu höheren Steuerzahlungen geführt.
• Abzüge für kleinere Geschäftszinsen: Vor dem TCJA konnten Sie die Zinsen, die Sie für bestimmte Geschäftsschulden bezahlt oder aufgelaufen sind, vollständig abziehen. Das TCJA hat diesen Abzug auf 30 % der gezahlten oder aufgelaufenen Zinsen Ihres Unternehmens begrenzt. Ihr maximaler Abzug wäre die Summe Ihrer geschäftlichen Zinseinkünfte und 30 % Ihres bereinigten steuerpflichtigen Einkommens. Gegebenenfalls würden Sie auch die Finanzierungszinsen für den Grundriss hinzufügen, um Ihr Maximum zu bestimmen. Dieser geringere maximale Abzug kann Ihre Steuerschuld erhöhen.
• Abzüge für kleinere Nettobetriebsverluste: Vor dem TCJA war Ihr gesamter Nettobetriebsverlust für ein Steuerjahr vollständig abzugsfähig. Sie können Ihre ungenutzten Verluste zwei Jahre zurück oder 20 Jahre vortragen. Das TCJA begrenzt diesen Abzug jetzt auf höchstens 80 % Ihres Nettobetriebsverlusts. Sie können Ihre ungenutzten Verluste auch nicht für einen beliebigen Zeitraum zurücktragen. Es gibt jetzt jedoch keine Begrenzung, wie lange Sie sie mitnehmen können. Dennoch kann der Gesamteffekt ein geringerer Abzug sein, was höhere Steuern bedeutet.

TCJA: Erwartungen der Steuerzahler vs. Realität

Die Umfrage von Janus Henderson Investors ergab, dass die meisten Steuerzahler nicht auf das TCJA vorbereitet waren. Die Daten zeigten auch, dass Steuerexperten ihre Kunden vor Ablauf der Einreichungsfrist nicht eindeutig über die Änderungen informierten.

Die Umfrage befragte 1.002 US-Erwachsene dazu, wie sie das TCJA und seine Auswirkungen auf ihre Steuererklärungen für 2018 sehen.

Matthew Sommer, Direktor von Janus Hendersons Defined Contribution and Wealth Advisor Services Team, sagte, dass die Umfrage ein „gemischtes Feedback“ über das TCJA von den Beratern und Kunden des Unternehmens zeigte.

„Die Daten bestätigten, was wir in qualitativen Rückmeldungen gehört hatten, nämlich dass Steuerzahler mit höherem Einkommen am Ende mehr Steuern zahlten, als sie erwartet hatten“, sagte Sommer. „Darüber hinaus waren die Antragsteller nicht über die Steueränderungen informiert, was unserer Meinung nach eine Gelegenheit für Finanzberater darstellt, Kunden proaktiver zu helfen, das neue Steuerrecht und die individuellen Auswirkungen zu verstehen.“

Während viele Steuerzahler große Hoffnungen in das TCJA setzten, wurden sie in einigen Aspekten enttäuscht.

1. Die TCJA brachte kleinere Steuererstattungen.

Da mehr Steuerzahler ihre Steuerrückerstattungen für 2018 erhielten, blieb ein Narrativ für die meisten konsistent: Der durchschnittliche Steuerzahler erhielt eine viel geringere Steuerrückerstattung als in den Vorjahren.

Laut der Janus-Henderson-Umfrage zeigten sich vor allem Befragte in Haushalten mit höherem Einkommen enttäuscht. Von den 254 Befragten, die ein jährliches Haushaltseinkommen von über 100.000 US-Dollar angaben, gaben 42 % an, mehr Steuern zu zahlen, obwohl nur 36 % eine höhere Steuerschuld erwarteten.

Ebenso gaben 19 % an, weniger Steuern zahlen zu müssen, verglichen mit 28 %, die dachten, ihre Steuerschuld wäre geringer gewesen. (Diese Zahlen beziehen sich auf kleine Unternehmen, da Einkünfte aus Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Einzelunternehmen zum persönlichen Einkommen für die Besteuerung hinzugerechnet werden.)

Beamte sagten, dass die Diskrepanz zwischen der erwarteten und der tatsächlichen Zahlung dieser Befragten wahrscheinlich auf die 10.000-Dollar-Grenze des TCJA für staatliche und lokale Steuerabzüge zurückzuführen sei.

„Während alle Steuerzahler davon profitieren, dass fünf der sieben Grenzsteuersätze gesenkt werden, könnten Haushalte mit höherem Einkommen und erheblichen Vermögens- und staatlichen Einkommensteuerverbindlichkeiten feststellen, dass die niedrigeren Steuersätze nicht ausreichen, um die neuen Beschränkungen auszugleichen, die auf ihre Einzelabzüge angewendet werden“, schrieben Beamte .

Während Hausbesitzer mit höherem Einkommen eine Diskrepanz zwischen ihren Steuererwartungen und der Realität zeigten, zeigte die Umfrage des Unternehmens, dass die Steuerschuld der meisten Befragten „auf Augenhöhe mit ihren Erwartungen“ war. Auf die Frage, wie viel sie im Laufe des Jahres an Steuern gezahlt haben, zusammen mit ausstehenden Verbindlichkeiten oder Rückerstattungen, sagten Beamte, dass 32 % eine Erhöhung ab 2017 erwarteten, obwohl 30 % eine größere Rechnung sahen.

2. Das TCJA verursachte Verwirrung bei den Steuerzahlern.

Obwohl das Gesetz vom damaligen Präsidenten Donald Trump im Dezember 2017 unterzeichnet wurde, ergab die Umfrage, dass die meisten Verbraucher angaben, dass sie über die Auswirkungen des TCJA auf ihre Steuern nicht informiert waren, als der Steuertag 2019 näher rückte.

Die Befragten wurden gebeten, ihr Verständnis der Bedeutung der Gesetzgebung auf einer Skala von 1 bis 5 einzustufen, wobei 1 „überhaupt nicht vertraut“ und 5 bedeutet, dass sie mit der Gesetzgebung „sehr vertraut“ waren. Beamte sagten, die mittlere Punktzahl der Befragten sei 2,05.

Darüber hinaus wurden die Befragten gefragt, wie viel sie abziehen könnten, wenn ihre Grundsteuer 4.000 USD und ihre staatliche Steuer 8.000 USD betragen würde. Nur 10 % der Befragten gaben die richtige Antwort von 10.000 $ an.

Beamte sagten, ein wesentlicher Beitrag zu diesem Mangel an Verständnis sei die Notwendigkeit für Finanzfachleute, ihre Kunden proaktiver darüber zu informieren, wie das TCJA sie direkt betrifft.

Befragte mit höheren Haushaltseinkommen nutzten eher externe professionelle Hilfe. Trotzdem gaben Befragte in Haushalten, die einen CPA oder Finanzberater eingestellt hatten, an, dass sie keine Informationen erhalten hätten, um die Gesetzgebung besser zu nutzen.

Wie wirkte sich das TCJA auf Steuerschulden und -erstattungen aus?

In Bezug auf die Rückzahlung von Schulden beim IRS ergab die Umfrage, dass mehr als die Hälfte der Haushalte mit höherem Einkommen (56 %) angaben, dass sie Geld von einem Giro- oder Sparkonto abheben würden, um die Differenz zu decken. Von den Haushalten mit einem Einkommen unter 100.000 US-Dollar, die eine Steuerrückerstattung erhielten, gaben 38 % an, das Geld sparen zu wollen, während 23 % angaben, es ausgeben zu wollen.

Die Umfrage untersuchte auch, wie die Menschen ihre Rückerstattungen verwendeten. Es stellte sich heraus, dass 22 % der Befragten angaben, dass sie ihre Rückzahlungen zum Schuldenabbau verwenden würden. Die andere Top-Priorität war die Einrichtung eines Notfallfonds (15 %). Beamte sagten, dass dies auch die obersten Prioritäten für Haushalte mit höherem Einkommen seien.

Zur Info: Wenn Ihr Unternehmen einer Betriebsprüfung unterzogen wird, sollten Sie einen Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt beauftragen, der Sie vertritt.

So bleiben Sie mit dem TCJA konform

Angesichts der vielen Änderungen, die das TCJA mit sich brachte, fühlen Sie sich möglicherweise unwohl, wenn die Steuerzeit näher rückt. Glücklicherweise werden Online-Steuersoftwareplattformen regelmäßig aktualisiert, um die neuesten Steuercodes, einschließlich des TCJA, widerzuspiegeln. Lesen Sie unsere Bewertungen der besten Online-Steuersoftware, um die richtige Plattform für Ihr Unternehmen zu finden.

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Alternativ können Sie einen Buchhalter für Kleinunternehmen beauftragen, Ihre Steuern einzureichen. Dieser Steuerexperte berechnet Ihre Steuern und nutzt seine Steuerexpertise für Kleinunternehmen, um Sie bei der Reduzierung Ihrer zukünftigen Steuerverbindlichkeiten zu unterstützen. Außerdem sind sie eine echte Person, die Sie während der regulären Geschäftszeiten für eine fachkundige Steuerberatung kontaktieren können, unabhängig davon, ob Sie sie intern beauftragen oder eine Drittfirma beauftragen.

Selbst mit einer immer komplizierter werdenden Bundessteuerordnung finden Sie wahrscheinlich eine Lösung für Ihre Probleme, wenn Sie es nicht alleine tun.

Andrew Martins hat zum Schreiben und Berichten in diesem Artikel beigetragen.