Steuern für Kleinunternehmen: Was im Jahr 2023 zu erwarten ist

2023/01/25

Steuerpflichten können verwirrend sein und sich häufig ändern, nehmen Sie sich also die Zeit, die neuesten Steueränderungen für dieses Jahr zu überprüfen.
Die meisten der während der COVID-19-Pandemie eingeführten Steuervorschriften laufen in diesem Jahr aus oder sind bereits abgelaufen.
Die Zusammenarbeit mit einem zertifizierten Wirtschaftsprüfer (CPA) kann Ihnen dabei helfen, sicherzustellen, dass Sie die geltenden Vorschriften einhalten und den richtigen Betrag zahlen.
Dieser Artikel richtet sich an Kleinunternehmer, die wissen möchten, was sie für ihre Steuerpflichten für das Steuerjahr 2023 zu erwarten haben.

Als Kleinunternehmer ist es wichtig, sich über Steuergesetze auf dem Laufenden zu halten. Mehrere Änderungen der Bundessteuerordnung wirken sich in diesem Steuerjahr auf kleine Unternehmen aus. Lesen Sie diesen Leitfaden, um die wichtigsten Dinge zu erfahren, die Sie über die Einreichung von Steuern im nächsten Jahr wissen sollten.

Steueränderungen für 2023

Die folgenden Änderungen gelten für das Steuerjahr 2023, das Sie im Jahr 2024 vorbereiten und einreichen.

Modifizierte Gutschrift für Gründungskosten der Pensionskasse

Der SECURE Act erhöht die Gutschrift gemäß Abschnitt 45E für alle oder einen Teil der Arbeitgeberbeiträge zu kleinen Arbeitgeberrenten für die ersten fünf Arbeitgebersteuerjahre ab 2023. Die Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge ist auf 1.000 USD pro Arbeitnehmer begrenzt. Die volle Anrechnung steht Arbeitgebern mit 50 oder weniger Arbeitnehmern zur Verfügung und wird für Arbeitgeber mit mehr als 100 Arbeitnehmern vollständig eingestellt.

Netzbetriebsregeln

Die Regeln zur Geltendmachung eines Nettobetriebsverlusts ändern sich dieses Jahr. Ein Nettobetriebsverlust entsteht, wenn Ihre Abzüge Ihr Bruttoeinkommen übersteigen. Grundsätzlich können Sie den Verlust mit Einkünften späterer Jahre vortragen. Sie können nicht mehr als 80 % Ihres zu versteuernden Einkommens verrechnen.

Ein 2018, 2019 oder 2020 erwirtschafteter Nettobetriebsverlust, den Sie vortragen, unterliegt jedoch nicht der 80-Prozent-Grenze des steuerpflichtigen Einkommens. Für nach 2020 erwirtschaftete Nettobetriebsverluste gelten erneut die 80-Prozent-Beschränkungen des steuerpflichtigen Einkommens.

Regeln zur Begrenzung von Geschäftsverlusten

Durch eine vorübergehende Aussetzung der Vorschriften des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes in den Jahren 2019 und 2020 könnten Unternehmen Nettobetriebsverluste fünf Jahre zurücktragen oder auf unbestimmte Zeit vortragen. Die Suspendierung ist jedoch beendet. Steuerzahler können Verluste von mehr als 540.000 USD pro Jahr nicht abziehen, wenn sie zusammen verheiratet sind, oder 270.000 USD, wenn sie ledig sind. Dies gilt für alle Geschäftseinnahmen und -verluste, einschließlich Schedule C und Einnahmen und Verluste von Durchleitungsgesellschaften. Über diese Beträge hinausgehende Verluste können Sie vortragen, um Ihr zu versteuerndes Einkommen in zukünftigen Jahren zu senken.

Darüber hinaus können W-2-Löhne nicht mehr zum Ausgleich der Geschäftsverluste verwendet werden. Das Ehegatteneinkommen wird separat besteuert und kann zu einer Steuerrechnung führen, selbst wenn die Geschäftsverluste größer sind als das Ehegatteneinkommen.

Regel zur Begrenzung des Zinsaufwands

Die Regel zur Begrenzung des Zinsaufwands begrenzt im Allgemeinen den Betrag des abzugsfähigen Zinsaufwands für das Jahr auf die Summe der folgenden Werte:

Geschäftszinseinnahmen für das Jahr
30 Prozent des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens
Ihr Grundriss finanziert den Zinsaufwand

Diese Steuerregelung wurde während der Pandemie vorübergehend ausgesetzt, ist aber ab 2022 wieder in Kraft.

Erhöhte Grenzen für wohltätige Beiträge abgelaufen

Die Regel für wohltätige Beiträge , die es C-Unternehmen und Einzelpersonen ermöglichte, einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens für wohltätige Beiträge abzuziehen, ist für das Steuerjahr 2023 nicht mehr in Kraft.

Neues 1099-K-Formular zurückgestellt

Gemäß dem American Rescue Plan Act von 2021 sollten Kleinunternehmer und Freiberufler, die mehr als 600 US-Dollar von digitalen Plattformen von Drittanbietern erhalten, ab dem Steuerjahr 2022 das Formular 1099-K erhalten, in dem dieses Einkommen gemeldet wird. Auch Plattformen wie Amazon, Etsy und eBay sollten diese Einkünfte dem Internal Revenue Service melden.

Nach dem Widerstand von Steuerzahlern und Unternehmen wurde diese Anforderung um ein Jahr verschoben. Wenn es auf Ihr Unternehmen zutrifft, erwarten Sie 2024 ein Formular 1099-K für das Steuerjahr 2023.

Obergrenze für staatliche und lokale Steuern (SALT).

Seit 2020 können Antragsteller nur noch bis zu 10.000 US-Dollar an staatlichen und lokalen Vermögens- und Einkommenssteuern abziehen. Der Abzug ist für Alleinerziehende und Paare, die eine gemeinsame Erklärung einreichen, gleich.

Viele Geschäftsinhaber, die eine Pass-Through-Einheit in einem Hochsteuerstaat betreiben, stellen fest, dass ihre Abzüge durch die SALT-Regeln eingeschränkt sind. Wayne Winegarden, Senior Fellow und Direktor des Center for Medical Economics and Innovation am Pacific Research Institute, sagte, alle Geschäftsinhaber sollten sich dieser Obergrenze bewusst sein. „Ich denke wirklich, dass die SALT-Obergrenze in den Hochsteuerstaaten sinnvoll sein wird, eher für kleine Unternehmen, nur weil sie ihre persönlichen Steuern einreichen werden“, sagte er.

Steuervorteile für Pass-Throughs und Kapitalgesellschaften

Durch das Steuerreformgesetz wurde ein erheblicher Abzug sowohl für Durchleitungs- als auch für Körperschaftseinheiten geschaffen. Pass-Through-Unternehmen sind kleine Unternehmen, die als S-Gesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), Einzelunternehmen und Personengesellschaften strukturiert sind. Pass-Throughs machen ungefähr 95 Prozent der US-Unternehmen aus. Das Gesetz sieht jetzt einen Abzug von 20 Prozent für diese Unternehmen vor. Der Abzug im Jahr 2022 wird bei steuerpflichtigen Einkommensniveaus zwischen 170.050 und 220.050 USD (zwischen 340.100 und 440.100 USD für gemeinsame Antragsteller) schrittweise eingestellt, und die Auslaufniveaus im Jahr 2023 werden an die Inflation angepasst. Dieser Abzug läuft Anfang 2027 aus.

C-Unternehmen erhielten auch einen großen Steuervorteil: Der Tax Cuts and Jobs Act senkte den Körperschaftssteuersatz von 35 Prozent auf 21 Prozent, um große Unternehmen zurück in die USA zu holen, um Arbeitnehmer einzustellen und Wohlstand zu schaffen.

Bonusabschreibung im ersten Jahr

Der Bonusabschreibungsabzug für das erste Jahr wurde bis Ende 2022 auf 100 Prozent geändert. Mit anderen Worten, Unternehmen, die berechtigte Geräte und Immobilien gekauft haben, konnten den vollen Kaufpreis abziehen, anstatt jedes Jahr einen Teil davon abzuschreiben. Dies verschaffte den Unternehmen im Voraus mehr Geld, von dem der Gesetzgeber hoffte, dass es wieder in das Unternehmen investiert oder zur Einstellung von Arbeitnehmern verwendet würde.

Ab dem Steuerjahr 2023 soll der 100-prozentige Bonusabschreibungsbetrag jedes Jahr reduziert werden. Josh Zimmelman, Gründer von Westwood Tax & Consulting, sagte, dies ermögliche es Unternehmen, die Kosten von Vermögenswerten auf einen Schlag abzuschreiben.

„Ein Unternehmen kann in Fahrzeuge, Computer und Ausrüstung investieren und die gesamten Ausgaben in seiner … Steuererklärung geltend machen“, sagte Zimmerman.

Winegarden sagte, die Pause sei ein Anreiz für Unternehmen, mehr auszugeben. „Alles, was Sie der vollständigen Kostenrechnung näher bringt, wird den Wert der Abschreibung erhöhen, die Steuerlast senken und diese kapitalintensiven Unternehmen belohnen“, sagte er.

Wussten Sie schon?: Einige Bestimmungen aus dem Steuerreformgesetz 2018 können Ihr Unternehmen auch heute noch beeinflussen.

Wichtige Fristen 2023

Beachten Sie folgende steuerliche Fristen für 2023:

Steuererklärungen und -zahlungen für 2022 sind bis Mitternacht am 18. April 2023 für Einzelunternehmen, Haushaltsarbeitgeber und C-Kapitalgesellschaften fällig. Für S-Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften sind die Steuern am 15. März 2023 fällig.
Die vierteljährlichen Steuerfristen für 2023 für die geschätzte Einkommensteuer sind der 18. April für das 1. Quartal, der 15. Juni für das 2. Quartal, der 15. September für das 3. Quartal und der 15. Januar 2024 für das 4. Quartal.
Steuererklärungen und -zahlungen für 2023 sind am 18. April 2024 fällig. S Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften müssen bis zum 15. März 2024 einreichen.

Die besten Steuerabzüge für Kleinunternehmen

Dies ist keine umfassende Liste der Steuerabzüge, die kleinen Unternehmen zur Verfügung stehen (und Sie müssen sicherstellen, dass Ihr Unternehmen für diese Abzüge berechtigt ist), aber es ist ein guter Ausgangspunkt:

Arten von Kleinunternehmersteuern

Steuern für Kleinunternehmen variieren je nach Struktur des Unternehmens, aber hier sind die fünf wichtigsten Steuern für Kleinunternehmen:

Fazit: Kleine Unternehmen müssen verschiedene Arten von Steuern abführen, darunter Einkommensteuer, Steuer auf selbstständige Erwerbstätigkeit, Beschäftigungssteuer und Verbrauchssteuer. Diese variieren je nach Struktur Ihres Unternehmens, aber es gibt Möglichkeiten, die Steuerpflicht Ihres Unternehmens zu reduzieren.

Dinge, an die man sich erinnern sollte

Wenn Sie Ihr Unternehmen im Jahr 2023 gegründet haben, denken Sie an diese wichtigsten Erkenntnisse:

Für die Abgabe Ihrer Steuererklärung benötigen Sie eine Steueridentifikationsnummer. Dies ist in der Regel entweder die Arbeitgeber-Identifikationsnummer, die bei der Genehmigung der Satzung vergeben wurde (für Kapitalgesellschaften und GmbHs) oder eine Sozialversicherungsnummer, obwohl in seltenen Fällen auch andere Nummern verwendet werden können. Wenn Sie eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer benötigen, können Sie diese online beantragen und erhalten .
Zusätzlich zur Einkommenssteuer zahlen Sie 15,3 Prozent Selbständigensteuer auf das Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit. Dies entspricht dem, was ein Arbeitgeber normalerweise vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers für Medicare- und Sozialversicherungssteuern abziehen würde, zuzüglich des vom Arbeitgeber bezahlten Anteils.
Alle Einkünfte, einschließlich Bar- und Sachleistungen, müssen in Ihrer Steuererklärung angegeben werden.
Wenn Sie Ihre Krankenkassenprämien selbst bezahlen, können Sie diese unter Umständen als Betriebsausgaben absetzen.
Wenn Sie Ihre Steuern bis zum 15. April noch nicht einreichen möchten, können Sie eine Fristverlängerung beantragen. Sie sollten jedoch Ihre geschätzten Steuern zahlen, um Strafen und Zinsen zu vermeiden. Die Fristen für die Beantragung von Verlängerungen sind der 15. März für S-Unternehmen und der 15. April für C-Unternehmen.
Mitarbeiterboni werden anders besteuert als normale Löhne, mit einer speziellen Bonussteuer von 22 Prozent sowie einem gesonderten Satz für Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Wenn Sie eine Nebenbeschäftigung haben, die das Einkommen aus Ihrer regulären Arbeit ergänzt, betrachtet der IRS das, was Sie nebenher verdienen, als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit, und Sie werden entsprechend besteuert.

Steuerplanung sollte eine ganzjährige Strategie sein

Es ist wichtig, bei der Steuerplanung für Ihr Unternehmen proaktiv vorzugehen. Das Warten bis zur letzten Minute macht die Steuervorbereitung komplizierter und schränkt Ihre Sparmöglichkeiten ein. Wenn Sie mit aktuellen und zukünftigen Steueränderungen Schritt halten, behalten Sie die Kontrolle, damit Sie alle Steuervorteile maximieren und ein profitables Geschäft führen können.

Jennifer Dublino hat zu diesem Artikel beigetragen. Quelleninterviews wurden für eine frühere Version dieses Artikels durchgeführt.